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Um número crescente de estados está oferecendo aos proprietários de negócios de passagem uma solução alternativa para o limite de dedução federal de US $ 10.000 para impostos estaduais e locais, conhecido como SALT.
Uma parte controversa da revisão fiscal dos republicanos em 2017, o limite de amortização do SALT é caro para os arquivadores que relacionam as deduções e não podem reivindicar mais de US $ 10.000 para impostos de propriedade e de renda estaduais.
O limite tem sido um fardo para aqueles que vivem em estados com impostos elevados, como Califórnia, Nova Jersey e Nova York. Embora tenha havido uma pressão para revogar a lei, o presidente Joe Biden não incluiu a medida em suas propostas.
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Embora o IRS e o Tesouro tenham bloqueado algumas estratégias individuais para contornar o limite, alguns estados criaram uma solução alternativa para negócios de repasse, como parcerias, S-corporações e algumas LLCs.
O IRS orientação emitida sobre essas táticas em nível estadual em novembro de 2020, oferecendo luz verde para certas empresas.
Mais de uma dúzia de estados aprovaram legislação para aprovar a solução alternativa, incluindo Alabama, Arkansas, Arizona, Califórnia, Colorado, Connecticut, Geórgia, Idaho, Louisiana, Maryland, Minnesota, Nova Jersey, Nova York, Oklahoma, Rhode Island, Carolina do Sul e Wisconsin, de acordo com o American Institute of CPAs.
Há legislação pendente em Illinois, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Oregon e Pensilvânia, disse a AICPA.
Embora a manobra possa oferecer economia de impostos para alguns empresários, pode não ser a medida certa em todos os casos, dizem especialistas financeiros.
“O diabo está nos detalhes”, disse o planejador financeiro Sharif Muhammad, fundador e CEO da Unlimited Financial Services em Somerset, New Jersey.
Como funciona o imposto sobre empresas de repasse
A maioria das empresas norte-americanas são negócios de repasse com lucros fluindo para as declarações de impostos individuais dos proprietários.
O novo desvio geralmente envolve um imposto estadual sobre essas empresas, permitindo que a empresa cubra parte dos impostos de renda estaduais do proprietário.
A empresa de repasse normalmente paga a taxa. Mas enquanto alguns estados permitem uma dedução no nível da entidade, outros oferecem um crédito para os impostos pagos.
Os números têm que ser definidos e cada pessoa tem uma situação diferente.
Sharif Muhammad
CEO da Unlimited Financial Services
Por exemplo, na semana passada, o governador Gavin Newsom da Califórnia assinou uma lei permitindo que algumas empresas paguem uma taxa extra de 9,3% sobre a participação de cada proprietário no lucro líquido da empresa.
Os proprietários que participarem podem reivindicar um crédito em sua declaração de imposto de renda na Califórnia igual ao imposto de 9,3%.
“Você efetivamente pagou antecipadamente seus impostos estaduais sobre a receita de repasse”, disse Perry Ghilarducci, contador e sócio da Avaunt Ltd. CPAs & Consultants em Sacramento, Califórnia.
Não é adequado para todas as empresas
As soluções alternativas podem parecer um alívio bem-vindo para os proprietários de empresas que gastam dezenas de milhares de dólares em impostos de propriedade e de renda estaduais todos os anos.
No entanto, é fundamental analisar os números antes de fazer qualquer movimento, disse Muhammad.
O proprietário de uma empresa precisa revisar seus impostos em nível de entidade e pessoal, disse ele. Por exemplo, se eles não discriminarem as deduções, os benefícios podem não ser tão significativos.
Além disso, o proprietário de uma empresa em uma faixa de impostos mais baixa pode pagar a mais suas taxas estaduais durante o ano, disse Ghilarducci.
“Os números precisam ser definidos e todos têm uma situação diferente”, acrescentou Muhammad.