Backdoor Roth 401 (k) e regras do IRA para os ricos sobrevivem – por enquanto
O senador Joe Manchin, DW.Va., sai da Câmara do Senado no Capitólio em 9 de dezembro de 2021.
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A estratégia fiscal “backdoor Roth”, usada em grande parte por aposentados ricos e programada para ser morta no próximo ano, sobreviveu – por enquanto.
A brecha permite que ricos 401 (k) e proprietários de contas individuais de aposentadoria economizem em uma conta no estilo Roth, protegendo do imposto o crescimento do investimento futuro. As contas Roth são geralmente proibidas para tais investidores devido ao limite de renda.
Os democratas pretendiam acabar com as regras a partir de 2022 como parte do Build Back Better Act, um pacote de investimentos climáticos e sociais de cerca de US $ 1,75 trilhão, juntamente com mudanças no código tributário voltado para os americanos ricos.
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Os democratas da Câmara aprovaram a legislação em novembro; Os democratas do Senado esperavam aprová-lo até o final do ano. Mas o senador Joe Manchin, DW. Va., Anulou esses planos no domingo, anunciando que não apoiará a medida em sua forma atual. A votação de Manchin é crucial para a aprovação do projeto devido à oposição republicana unificada.
O atraso significa que a proibição da estratégia Roth da porta dos fundos não entrará em vigor no início de 2022, conforme planejado – o que significa que os contribuintes podem não ter que lutar para tirar proveito das regras antes de serem proibidos.
Se os democratas aprovarem a legislação no início do próximo ano, é provável (embora não seja certo) que o Congresso adie a data efetiva para 2023, disseram os especialistas.
“Não acho que você terá uma data efetiva no meio do ano”, disse Steven Rosenthal, pesquisador sênior do Urban-Brookings Tax Policy Center. “Isso é muito complicado.”
“Você deve ter pensado que deveria correr para conseguir uma porta dos fundos Roth no lugar”, disse Rosenthal. “Mas você não precisa correr.”
As regras secretas de Roth estavam entre as poucas voltadas para os ricos poupadores de aposentadoria que teriam começado no ano que vem. Outros, como um que criou novas regras de distribuição para poupanças de aposentadoria superiores a US $ 10 milhões, teriam começado no final da década.
A proibição das contribuições secretas de Roth afetaria todos os contribuintes, ao contrário da maioria dos outros aspectos das propostas fiscais dos democratas, que afetam as famílias com US $ 400.000 ou mais de renda.
Backdoor Roth
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As contas de Roth são especialmente atraentes para investidores ricos. O crescimento do investimento e as retiradas futuras são isentas de impostos após os 59 anos e meio, e não há retiradas obrigatórias aos 72 anos, como acontece com as contas tradicionais antes dos impostos.
No entanto, existem limites de renda para contribuir com Roth IRAs. Em 2021, os contribuintes solteiros não podem economizar em um se sua renda exceder US $ 140.000. (O limite é de US $ 208.000 para casais que apresentem uma declaração de imposto conjunta.)
Indivíduos de alta renda podem contornar os limites de renda por meio de uma contribuição “secreta”. Os investidores que economizam em um IRA tradicional, sem impostos, podem converter esse dinheiro em Roth; eles pagam impostos sobre a conversão, mas protegem os ganhos de impostos futuros.
(Não há um limite de renda para contribuições para IRAs antes dos impostos. No entanto, os contribuintes ricos provavelmente não podem deduzir essa contribuição de seus impostos, como podem os trabalhadores de baixa renda.)
Mega backdoor Roth
Os planos de aposentadoria no local de trabalho (como um plano 401 (k)) não proíbem os investidores ricos de poupanças de Roth. Mas outra brecha – a estratégia do “mega backdoor Roth” – permite que eles invistam grandes somas de dinheiro bem acima dos limites de contribuição anual típicos em 401 (k) se IRAs.
Esse processo envolve fazer uma contribuição após os impostos para um 401 (k) e converter essa economia em uma conta Roth 401 (k) ou IRA.
As regras IRA e 401 (k) não permitem mais de $ 6.000 e $ 19.500 de contribuições anuais em 2021, respectivamente. (Esses limites são mais altos – $ 7.000 e $ 26.000, respectivamente – para pessoas com 50 anos ou mais.)
No entanto, alguns empregadores permitem que os poupadores invistam dezenas de milhares de fundos adicionais por meio de contribuições após os impostos, cortesia de outras regras fiscais.
Em 2021, os funcionários poderiam economizar US $ 38.500 adicionais em um plano 401 (k) por meio de contribuições após os impostos, que podem então ser convertidos em fundos Roth. (São $ 45.000 para maiores de 50 anos.)
A maioria dos empregadores não permite essas contribuições, no entanto. Aproximadamente 20% dos planos 401 (k) o fizeram em 2020, de acordo com o Plan Sponsor Council of America. A participação é quase o dobro quando examinamos apenas as maiores empresas, com mais de 5.000 funcionários participando do plano.
