Os democratas colocaram as restrições 401 (k) e IRA de volta no Build Back Better
A presidente da Câmara dos EUA, a deputada Nancy Pelosi (D-CA), fala ao se juntar a líderes religiosos durante uma coletiva de imprensa fora do Capitólio dos EUA em 20 de outubro de 2021 em Washington, DC.
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Os democratas da Câmara propuseram várias regras para conter as contas de aposentadoria dos ricos, parte de uma ampla reestruturação do código tributário vinculado ao pacote de gastos sociais e climáticos Build Back Better do partido.
Indivíduos ricos com mais de US $ 10 milhões em economias de aposentadoria teriam que sacar suas contas a cada ano, em um novo tipo de distribuição mínima exigida, ou RMD, de acordo com o atualizado legislação emitido na quarta-feira à noite pelo Comitê de Orçamento da Câmara.
Os legisladores também fechariam as brechas fiscais “backdoor Roth” para os ricos e proibiriam novas contribuições individuais para contas de aposentadoria quando essas contas ultrapassassem US $ 10 milhões.
As medidas visam coibir o uso de planos 401 (k) e IRAs como paraísos fiscais para os ricos.
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As propostas foram incluídas em uma proposta inicial de imposto sobre a casa em setembro. No entanto, a Casa Branca retirou as regras do plano de aposentadoria de uma estrutura de US $ 1,75 trilhão emitida em 28 de outubro, após longas negociações com membros resistentes do Partido Democrata, que estavam preocupados com alguns impostos e outros elementos do pacote.
Algumas das propostas de aposentadoria anteriores não reapareceram na nova iteração, no entanto.
Por exemplo, a legislação inicial teria proibido os investimentos de IRA, como patrimônio privado, que exigem que os proprietários sejam os chamados “investidores credenciados”, um status vinculado à riqueza e outros fatores.
E algumas das regras seriam aplicadas anos mais tarde do que originalmente proposto.
O projeto legislativo, que ainda está sujeito a alterações, visa aumentar os impostos sobre as famílias que ganham mais de US $ 400.000 por ano e as empresas, a fim de financiar a expansão do acesso a creches, assistência domiciliar e saúde; cortar impostos para trabalhadores de baixa e média renda; e investir em medidas para conter as mudanças climáticas.
Os republicanos se opõem veementemente ao plano. Os democratas, que têm margens de lucro mínimas, não podem se dar ao luxo de perder uma votação no Senado e quase nenhuma na Câmara para que a medida seja aprovada.
Não está claro como o Senado acabará por decidir sobre as medidas fiscais e outros aspectos do pacote amplo.
“É como um jogo de xadrez”, disse Robert Keebler, contador e planejador imobiliário de Green Bay, Wisconsin. “Quando o Senado fará sua jogada?”
RMDs para contas de $ 10 milhões
Atualmente, os RMDs para proprietários de contas estão vinculados à idade, e não à riqueza. Os proprietários de Roth IRA também não estão sujeitos a essas distribuições de acordo com a lei atual. (Uma exceção: herdou IRAs na morte.)
A legislação da Câmara aumentaria essas regras, pedindo aos poupadores ricos de todas as idades que retirassem uma grande parte dos saldos agregados da aposentadoria anualmente. Eles potencialmente deviam imposto de renda sobre os fundos.
A fórmula é complexa, com base em fatores como tamanho da conta e tipo de conta (pretax ou Roth). Aqui está a premissa geral: os titulares de contas devem retirar 50% das contas avaliadas em mais de US $ 10 milhões. Contas maiores também devem atrair 100% do tamanho da conta Roth acima de $ 20 milhões.
As distribuições seriam exigidas apenas para indivíduos cuja renda exceda US $ 400.000. O limite seria de US $ 450.000 para contribuintes casados que entrassem com o pedido em conjunto e US $ 425.000 para chefes de família.
A provisão começaria depois de 31 de dezembro de 2028. (Teria começado depois de 31 de dezembro de 2021 na proposta da Câmara de setembro).
Pessoas com milhões de dólares em economias para a aposentadoria provavelmente mudariam seus planos financeiros para contornar o impacto das regras se elas forem adotadas, disse Keebler.
“Pode haver gente já a $ 6 milhões [for example] que podem decidir não colocar mais dinheiro em seus IRAs, mas em seguros de vida ou outros paraísos fiscais legais “, disse Keebler.
Backdoor Roth
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Roth IRAs são especialmente atraentes para investidores ricos. O crescimento do investimento e as retiradas futuras são isentas de impostos (após os 59 anos e meio) e não há retiradas obrigatórias aos 72 anos, como acontece com as contas tradicionais antes dos impostos.
No entanto, existem limites de renda para contribuir com Roth IRAs. Em 2021, os contribuintes solteiros não podem economizar em um se sua renda exceder US $ 140.000.
Mas a lei atual permite que indivíduos de alta renda economizem em um Roth IRA por meio de contribuições “backdoor”. Por exemplo, os investidores podem converter um IRA tradicional (que não tem um limite de renda) em uma conta Roth.
A lei atual também permite contribuições de “mega backdoor” para um Roth IRA usando a economia após os impostos em um plano 401 (k). (Este processo permite que os ricos convertam somas muito maiores de dinheiro, uma vez que os planos 401 (k) têm limites de poupança anual mais altos do que os IRAs.)
A legislação da Câmara trataria de ambos.
Em primeiro lugar, ele proibiria que quaisquer contribuições após os impostos em 401 (k) e outros planos de local de trabalho e IRAs fossem convertidos em economias Roth. Esta regra se aplicaria a todos os níveis de renda a partir de 31 de dezembro de 2021.
Em segundo lugar, os poupadores não seriam capazes de converter antes de impostos em economias Roth em IRAs e planos de aposentadoria no local de trabalho se sua renda tributável ultrapassar $ 400.000 (indivíduos solteiros), $ 450.000 (casais) ou $ 425.000 (chefes de família). Começaria após 31 de dezembro de 2031.
Limites de contribuição IRA
A lei atual permite que os contribuintes façam contribuições para o IRA, independentemente do tamanho da conta.
No entanto, a legislação proibiria os indivíduos de fazer mais contribuições para um Roth IRA ou IRA tradicional se o valor total de suas contas de aposentadoria combinadas (incluindo planos de trabalho) exceder US $ 10 milhões.
As disposições desta seção são exercícios fiscais efetivos começando após 31 de dezembro de 2028. (Teria começado após 31 de dezembro de 2021 na proposta da Câmara de setembro).
A regra se aplicaria a contribuintes individuais quando a renda for superior a $ 400.000; casais casados com mais de $ 450.000; e chefes de família com mais de $ 425.000.
