O Build Back Better Act restringiria os planos de aposentadoria para os ricos
A presidente da Câmara dos Estados Unidos, Nancy Pelosi (D-CA), fala durante uma entrevista coletiva após a aprovação da Lei Build Back Better, no Capitólio dos Estados Unidos, em Washington, em 19 de novembro de 2021.
Al Drago | Reuters
A Câmara dos Representantes aprovou uma legislação na sexta-feira que restringe a forma como os americanos ricos usam os planos de aposentadoria.
As novas regras fazem parte de uma ampla reestruturação do código tributário vinculado ao US $ 1,75 trilhão Construa de volta uma ação melhor, que representaria a maior expansão da rede de segurança social em décadas e o maior esforço da história dos Estados Unidos para combater as mudanças climáticas.
Os democratas da Câmara aprovaram o projeto de lei segundo as linhas do partido, 220-213. Agora vai para o Senado.
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Indivíduos ricos com mais de US $ 10 milhões em economias para a aposentadoria teriam que sacar suas contas a cada ano, em um novo tipo de distribuição mínima exigida, ou RMD. Os legisladores também fechariam as brechas fiscais “backdoor Roth”, amplamente utilizadas pelos ricos, e proibiriam novas contribuições individuais para contas de aposentadoria quando essas contas ultrapassassem US $ 10 milhões.
As medidas visam coibir o uso de planos 401 (k) e IRAs como paraísos fiscais para os ricos.
Eles – junto com as disposições fiscais destinadas a corporações e famílias que ganham mais de US $ 400.000 por ano – também aumentam a receita para pré-K universal, expansão do Medicare, créditos de energia renovável, habitação acessível, um ano de aumento dos créditos fiscais infantis e importantes subsídios do Obamacare.
As propostas de aposentadoria foram incluídas em uma proposta inicial de imposto sobre a casa em setembro. No entanto, a Casa Branca retirou as regras do plano de aposentadoria de uma estrutura legislativa emitida em 28 de outubro, após longas negociações com membros resistentes do Partido Democrata, que estavam preocupados com alguns impostos e outros elementos do pacote.
Algumas das propostas de aposentadoria anteriores não reapareceram na nova iteração, no entanto.
Por exemplo, a legislação inicial teria proibido os investimentos de IRA, como patrimônio privado, que exigem que os proprietários sejam os chamados “investidores credenciados”, um status vinculado à riqueza e outros fatores. E algumas das regras que a Câmara aprovou na sexta-feira seriam aplicadas anos depois do que originalmente proposto.
A legislação ainda está sujeita a alterações no Senado, onde os democratas não podem perder um único voto para que a medida seja bem-sucedida devido à oposição republicana unificada.
RMDs para contas de $ 10 milhões
Atualmente, os RMDs para proprietários de contas estão vinculados à idade, e não à riqueza. Os proprietários de Roth IRA também não estão sujeitos a essas distribuições de acordo com a lei atual. (Uma exceção: herdou IRAs na morte.)
A legislação da Câmara aumentaria essas regras, pedindo aos poupadores ricos de todas as idades que retirassem uma grande parte dos saldos agregados de aposentadoria anualmente. Eles potencialmente deviam imposto de renda sobre os fundos.
A fórmula é complexa, com base em fatores como tamanho da conta e tipo de conta (pretax ou Roth). Esta é a premissa geral: os titulares de contas devem sacar 50% das contas avaliadas em mais de $ 10 milhões. Contas maiores também devem atrair 100% do tamanho da conta Roth acima de $ 20 milhões.
As distribuições seriam exigidas apenas para indivíduos cuja renda exceda US $ 400.000. O limite seria de US $ 450.000 para contribuintes casados que entrassem com o pedido em conjunto e US $ 425.000 para chefes de família.
A provisão começaria após 31 de dezembro de 2028, de acordo com o Mais recentes resumo disponível da legislação. (Teria começado após 31 de dezembro de 2021 na proposta da Câmara de setembro).
Backdoor Roth
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Roth IRAs são especialmente atraentes para investidores ricos. O crescimento do investimento e as retiradas futuras são isentas de impostos (após os 59 anos e meio) e não há retiradas obrigatórias aos 72 anos, como acontece com as contas tradicionais antes dos impostos.
No entanto, existem limites de renda para contribuir com Roth IRAs. Em 2021, os contribuintes solteiros não podem economizar em um se sua renda exceder US $ 140.000.
Mas a lei atual permite que indivíduos de alta renda economizem em um Roth IRA por meio de contribuições “backdoor”. Por exemplo, os investidores podem converter um IRA tradicional (que não tem um limite de renda) em uma conta Roth.
A lei atual também permite contribuições “mega-backdoor” para um Roth IRA usando a economia após os impostos em um plano 401 (k). (Este processo permite que os ricos convertam quantias muito maiores de dinheiro, uma vez que os planos 401 (k) têm limites de poupança anual mais altos do que os IRAs.)
A legislação da Câmara trataria de ambos.
Em primeiro lugar, ele proibiria que quaisquer contribuições após os impostos em 401 (k) e outros planos de local de trabalho e IRAs sejam convertidos em economias Roth. Esta regra se aplicaria a todos os níveis de renda a partir de 31 de dezembro de 2021.
Em segundo lugar, os poupadores seriam incapazes de converter antes de impostos em economias Roth em IRAs e planos de aposentadoria no local de trabalho se sua renda tributável ultrapassar $ 400.000 (indivíduos solteiros), $ 450.000 (casais) ou $ 425.000 (chefes de família). Começaria após 31 de dezembro de 2031.
Limites de contribuição IRA
A lei atual permite que os contribuintes façam contribuições para o IRA, independentemente do tamanho da conta.
No entanto, a legislação proibiria os indivíduos de fazer mais contribuições para um Roth IRA ou IRA tradicional se o valor total de suas contas de aposentadoria combinadas (incluindo planos de trabalho) exceder US $ 10 milhões.
As disposições desta seção também são eficazes para os anos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2028. (Como com as disposições do RMD, eles teriam começado após 31 de dezembro de 2021 na proposta da Câmara de setembro.)
A regra se aplicaria a contribuintes individuais quando a renda for superior a $ 400.000; casais casados com mais de $ 450.000; e chefes de família com mais de $ 425.000.
